מה זה בכלל דוח שנתי למס הכנסה?

הדוח השנתי משקף למס הכנסה את מצב ההוצאות וההכנסות לנישום או לתא משפחתי. הוא מאפשר לפקיד השומה להתרשם ולהתעדכן באופן מקיף מהפעילות הפיננסית השוטפת של העסק והוא כולל את כל מגוון ההכנסות שיש לאדם במהלך שנת המס. הדוח כולל את כל הניכויים והזיכויים להם הוא זכאי, לפי מס הכנסה. לפי הדוח מחושב המס הסופי שעל האדם לשלם.

כיצד מוגדר תא משפחתי?
תא משפחתי הינו נישום אשר נשוי או ידוע בציבור ולפיכך חייב בדיווח כול ההכנסות כולל כל הכנסות בן/ת הזוג גם באם הוא/ היא שכיר/ה .

את הטופס יש לשדר דרך האינטרנט באתר מס הכנסה או או באמצעות מייצג יועץ מס המקושר למערכות מס הכנסה ישירות. לאחר מכן להגישו בפועל בפועל באחד ממשרדי פקידי השומה, את טופס המקור יש למסור במדור קבלה בפקיד השומה ועל העתק יש לקבל חותמת נתקבל.

1. הכנסות - צריך לאסוף ולרכז את כל נתונים לאורך כל השנה המדווחת, וההכנסות ממקורות אחרים שהם לא העסק לדוגמא הכנסות מהשכרת דירה, ממשכורת, ניירות ערך, מקצבאות וכו'.

2. הוצאות - סעיפים המפחיתים את תשלום המס. ההוצאות שהיו לנו הוצאות שוטפות שהיו לעסק, משכורות הוצאות על מלאי שוטף, ציוד מתכלה וכד'.

3. מס ששולם - במהלך השנה משולם מס בכל מיני דרכים, למשל מקדמות מס הכנסה או ניכוי במקור ממשכורת, ניכוי מס במקור מלקוחות. חשוב לרשום את כל המס ששולם, כדי שלא תשלמו את אותו המס פעמיים.

4. לדוח יש לצרף הרבה טפסים – לכן מומלץ להעזר ביועץ מס.
להלן חלק מהמסמכים אותם יש לצרף בעת הגשת הדוח :
דוח רווח והפסד של העסק העצמאי
דוח התאמה לצורך מס
טפסי 106 מכל מקומות העבודה כשכיר.
אישורים שנתיים על הפקדות בקרנות פנסיה, ביטוחי מנהלים וקרנות השתלמות.
אישור שנתי על תשלומים לביטוח לאומי.
טופס י"א (פחת).
אישור על ניכוי מס במקור מלקוחות.
אישורים שנתים על רווחים מניירות ערך, תוכניות חסכון, דיבידנד ועוד.
קבלות של תרומות למוסד מוכר ע"פ סעיף 46.
אישורים שנתיים מביטוח לאומי על (דמי לידה, מילואים ועוד).

5. הפקדות - לא לשכוח לרשום הפקדות בקרנות שונות (פנסיה, השתלמות, ביטוחי מנהלים), תשלום לביטוח לאומי ועוד.

6. זמן - חשוב לפעול בזמן, שכן אי עמידה בהגשת הדו"ח השנתי למס הכנסה עלולה להביא את הנישום לקנסות ועיצומים.
באופן כללי מועד הגשת הדו"ח השנתי לעצמאים המנהלים מערכת חשבונות חד צידית 31 במאי, ולחייב בהגשת דו"ח מקוון ב-30 ביוני.

עצמאים או חברות המנהלים מערכת חשבונאות כפולה ב-30 ביוני.

חשוב להדגיש כי במידה והינכם מיוצגים ע"י משרד יועץ מס, המשרד עצמו מקבל אורכה להגשת הדו"ח שלכם.

אי הגשת הדו"ח השנתי למס הכנסה או הגשת דו"ח כוזב הינם הם עבירה פלילית בעלת השלכות חמורות ומרחיקות לכת העלולות להגיע לבית המשפט.

בנוסף, חשוב מאוד להדגיש כי מילוי הדוח השנתי ללא הכוונה וייעוץ מקצועי של יועץ מס עלול להביא לשגיאות ואי ניצול של הטבות המס.